Si tu empresa vende en un marketplace, el depósito que recibe puede ser distinto del importe de sus ventas. Comisiones, devoluciones, retenciones de impuestos y diferencias entre fechas de cobro y liquidación deben identificarse por separado para explicar esa diferencia.
Durante 2026, las personas morales que venden bienes o prestan servicios mediante las plataformas comprendidas en la Ley de Ingresos de la Federación están sujetas al esquema de retención de ISR previsto para esos ingresos. La revisión debe partir de cómo opera el canal, quién vende y qué comprobantes se emiten. Consulta la LIF 2026, artículo 25, fracción VI.
Esta guía se dirige a empresas vendedoras. No desarrolla las obligaciones del operador de una plataforma ni todos los supuestos de personas físicas.
Identifica cómo vende y cobra tu empresa
Antes de aplicar una regla, distingue si la venta ocurre en una tienda propia, a través de un intermediario digital o mediante otro esquema. Recibir un pago por internet no convierte automáticamente cualquier operación en el mismo supuesto fiscal.
Registra la persona que aparece como vendedora, el RFC informado a la plataforma, el tipo de operación y la cuenta donde se reciben los recursos. Revisa también si una empresa administra varias tiendas o si se mezclaron operaciones de personas distintas en los reportes internos.
El nombre comercial de un marketplace puede servir para localizar un reporte, pero el tratamiento fiscal depende de los hechos y de las disposiciones aplicables, no únicamente de la marca utilizada.
Qué revisar de las retenciones en 2026
El artículo 25, fracción VI, de la LIF 2026 contempla una retención de ISR del 2.5% para personas morales que obtienen los ingresos señalados mediante esas plataformas, sin deducción alguna. También prevé su acreditamiento contra el ISR de pagos provisionales o de la declaración del ejercicio y una tasa distinta cuando no se proporciona el RFC.
El IVA requiere un análisis separado. La fracción IX del mismo artículo establece obligaciones de retención para determinados intermediarios que cobran por cuenta del vendedor y remite a la Ley del IVA. No conviene trasladar automáticamente un porcentaje de ISR al IVA ni asumir que cualquier retención extingue todas las obligaciones de la empresa. Revisa la LIF 2026 junto con la Ley del IVA.
Para revisar una liquidación concreta, identifica el periodo, la base y el impuesto retenido. Contrasta esos datos con el comprobante y con el supuesto fiscal de la operación.
Separa ventas, comisiones, retenciones y depósitos
Cada concepto explica una parte distinta del movimiento de dinero:
| Concepto | Qué debe poder explicarse |
|---|---|
| Venta | Importe de la operación y tratamiento del IVA |
| Devolución o bonificación | Operación original y documento que respalda el ajuste |
| Comisión y otros cargos | Servicio cobrado por la plataforma y su comprobación |
| Retención | Impuesto, base, periodo y comprobante correspondiente |
| Depósito | Liquidación específica y fecha de recepción en el banco |
No registres la diferencia completa como comisión ni utilices el depósito neto como ingreso fiscal universal. Primero identifica los componentes y después determina su registro y efecto fiscal.
Un ejemplo para entender la conciliación
Supongamos que el reporte comercial de un periodo muestra cobros a compradores por $58,000. La liquidación descuenta $5,800 de cargos y $3,000 identificados como retenciones, por lo que deposita $49,200.
La diferencia de $8,800 puede explicarse aritméticamente, pero todavía falta revisar sus documentos. El área contable debe comprobar qué incluyen los cargos, separar los impuestos y verificar que los $3,000 coincidan con las retenciones efectivamente documentadas.
Este ejemplo solo ilustra el movimiento de efectivo. No calcula una retención legal, no propone tasas y no determina la base de ISR o IVA. Las cifras no corresponden a un cliente de Kupfer ni a una tarifa de una plataforma.
Si el reporte y el banco pertenecen a fechas diferentes, también deberá revisarse qué operaciones quedaron pendientes de liquidación. Esa diferencia temporal debe documentarse antes de plantear una corrección.
Qué documentos reunir para revisar diferencias
Prepara los reportes de ventas y liquidaciones del mismo periodo, los estados de cuenta, los CFDI relacionados y los comprobantes de comisiones y retenciones. Identifica además las devoluciones y ajustes que se reflejaron después de la venta original.
Asigna una referencia que permita seguir cada operación entre los sistemas. Cuando el marketplace agrupe varias ventas en un depósito, conserva el detalle que explique esa agrupación; una conciliación basada únicamente en totales dificulta localizar errores.
Cuándo pedir apoyo fiscal y contable
Solicita una revisión cuando las retenciones no coincidan con sus comprobantes, el RFC esté asociado a datos incorrectos, se mezclen operaciones de distintos contribuyentes o existan diferencias que no puedan explicarse con los reportes disponibles.
La revisión también resulta útil antes de incorporar otro canal de venta. Definir quién factura y cómo se conciliará cada liquidación ayuda a que el crecimiento comercial no produzca registros difíciles de reconstruir.
En Kupfer Tax Services podemos analizar contigo las diferencias entre reportes, CFDI y contabilidad. Conoce nuestros servicios fiscales o contáctanos para revisar la operación de tu empresa. Para el contexto general de otros contribuyentes, consulta nuestra nota sobre régimen de plataformas digitales, considerando su alcance específico.
¡Asesórate con los expertos sin costo!
Contáctanos para cualquier valoración sin costo y salvaguarda los activos de tu empresa.
Llamar
Llámanos para un diagnóstico sin costo.
Escribir
Escríbenos sobre tu situación.