La lista 69-B del SAT permite consultar publicaciones relacionadas con contribuyentes señalados por operaciones presuntamente inexistentes. Para quien compra bienes o contrata servicios, revisar el RFC y el estatus del proveedor aporta información importante antes de formalizar una relación comercial.
La consulta también necesita seguimiento. El resultado debe interpretarse según la publicación, su fecha y la situación del contribuyente; encontrar un nombre en un archivo no basta para decidir que una empresa cometió un delito o que todas sus operaciones tienen el mismo tratamiento.
Qué informa el listado 69-B
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece un procedimiento de presunción de inexistencia de operaciones ante determinados supuestos, como la falta de capacidad material para realizar lo que amparan los comprobantes. El procedimiento incluye la posibilidad de que el contribuyente aporte pruebas. Por eso es necesario distinguir una presunción de una situación definitiva. Consulta el CFF.
La expresión “lista negra del SAT” se usa de forma coloquial para publicaciones distintas. El artículo 69, el 69-B y el 69-B Bis no regulan lo mismo. Esta guía se concentra en el listado 69-B; una revisión integral puede requerir otras consultas, según el caso.
Cómo consultar a un proveedor en la fuente oficial
Empieza por el RFC completo y la denominación o razón social del proveedor. Coteja esos datos con su documentación comercial para reducir el riesgo de confundir negocios con nombres parecidos.
Después sigue este procedimiento:
- Entra a la consulta oficial de contribuyentes con operaciones inexistentes del SAT.
- Busca por RFC o nombre. Si desconoces el estatus, utiliza la opción de listado completo disponible en el servicio.
- Revisa el estatus, las fechas y las publicaciones asociadas. Evita interpretar una captura antigua como si fuera el resultado actual.
- Cuando corresponda, contrasta la información con la publicación del Diario Oficial de la Federación y con las resoluciones relacionadas.
- Conserva el resultado con fecha de consulta y referencia a la fuente.
El SAT informa que esta consulta no requiere autenticación. También publica archivos descargables por estatus en su sección de datos abiertos. El diseño del portal puede cambiar; verifica que el servicio y el archivo correspondan al artículo que estás revisando.
Cómo interpretar el estatus encontrado
Los archivos del SAT distinguen, entre otras categorías, presuntos, definitivos, desvirtuados y sentencias favorables. No deben tratarse como resultados equivalentes.
Para compras y administración, una regla de trabajo útil es registrar exactamente el estatus mostrado y remitir los hallazgos a revisión fiscal. Evita sustituir esa revisión por etiquetas internas como “proveedor seguro” o “empresa fantasma”. La documentación y el alcance de cada resolución importan.
Si el proveedor comparte una aclaración o resolución, incorpórala al expediente y solicita que se coteje con las publicaciones oficiales. La decisión comercial debe apoyarse en información completa y actualizada.
Qué evidencia conviene conservar
La consulta puede integrarse al expediente de alta o revisión del proveedor con un registro sencillo:
| Dato | Para qué sirve |
|---|---|
| RFC y razón social | Identificar al contribuyente consultado |
| Fuente y archivo utilizado | Saber qué publicación se revisó |
| Estatus y fechas asociadas | Evitar conclusiones basadas en información parcial |
| Fecha de consulta | Distinguir la revisión actual de las anteriores |
| Hallazgo y seguimiento | Documentar quién evaluará el caso y qué falta resolver |
Este registro es una recomendación de control interno. La frecuencia de revisión debe definirse según el riesgo y las características de la relación comercial; la tabla no establece una periodicidad legal universal.
La consulta debe acompañarse de evidencia de la operación
Que un proveedor no aparezca en el listado consultado no garantiza por sí mismo la deducibilidad de una compra ni acredita que el servicio se prestó. Tu empresa necesita conservar documentación congruente con lo que recibió y pagó.
Por ejemplo, al contratar mantenimiento, conviene poder relacionar la solicitud, el alcance del trabajo, su realización y el pago. En una compra de mercancía, la recepción y los movimientos de almacén pueden ayudar a explicar la operación. El expediente debe adaptarse a los hechos, no llenarse con documentos que no correspondan.
Nuestra nota sobre materialidad de operaciones explica con mayor detalle esta organización documental. También puedes consultar el contexto de EFOS y EDOS.
Qué hacer si ya hubo operaciones con un proveedor señalado
Identifica los comprobantes involucrados, sus efectos fiscales y la publicación aplicable. No alteres documentos ni presentes correcciones sin analizar el caso.
El artículo 69-B contempla un plazo de treinta días siguientes a la publicación del listado definitivo para que quienes hayan dado efectos fiscales a esos comprobantes acrediten la adquisición de bienes o recepción de servicios, o corrijan su situación. El cómputo y la vía aplicable requieren revisión puntual; no empieza simplemente el día en que alguien descubre el RFC en una búsqueda.
Si encuentras un hallazgo que puede afectar a tu empresa, contacta a Kupfer Tax Services para revisar las publicaciones, la documentación de las operaciones y los pasos que correspondan.
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