¿Qué son las deducciones personales de una persona física?

Un aspecto indispensable a considerar, sin importar el régimen fiscal al que pertenece un contribuyente, es el relativo a las deducciones personales donde se puede obtener saldos a favor o reducir los montos a cubrir por concepto de pago de impuestos.

En ese sentido, el propio Servicio de Administración Tributaria (SAT) en su página de internet, hace mención de que las deducciones personales  “son los gastos que [el] contribuyente [tiene] derecho a disminuir de [sus] ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio [correspondiente]”, sin menoscabo de las declaraciones que cuentan con una periodicidad distinta y donde la Ley del Impuesto Sobre la Renta contempla la posibilidad de aplicar deducciones personales.

Por lo que, los contribuyentes dependiendo del régimen en que se encuentren, pueden deducir gastos médicos, gastos funerarios, donaciones, primas de seguros, transporte escolar, créditos hipotecarios, aportaciones complementarias, pago de salarios, inversiones en activo fijo, entre otros.

Tipos de deducciones personales

Ahora bien, pese a que existen requisitos particulares respecto al tipo de deducciones personales que pueden ser aplicadas a determinado régimen fiscal, el artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, hace mención de que las deducciones autorizadas deben de cumplir entre otras, con las siguientes características:

• Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.
• Estar amparadas con un Comprobante Fiscal Digital por Internet.
• Los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 deben efectuarse mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por el Servicio de Administración Tributaria.
• Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.

Así mismo, es importante mencionar que las deducciones personales, representan un beneficio para los contribuyentes en el sentido que, gracias a ellas, estos tienen la posibilidad de reducir las cargas tributarias en su contra cuando las aplican en contraste con los impuestos declarados.

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