Derechos de los Contribuyentes | Conoce la Ley Federal

Descubre tus derechos como contribuyente: ¡Protege lo que es tuyo!

Los derechos de los contribuyentes constituyen las prerrogativas con las que cuentan todos contribuyentes, y a su vez representan un mecanismo de defensa frente a los actos de las autoridades fiscales.

Así bien, de conformidad con la Ley Federal de Derechos de los Contribuyentes.

Información y asistencia de las Autoridades Fiscales:

Este derecho consiste en que el contribuyente reciba de las autoridades fiscales el apoyo necesario para cumplir efectivamente con sus obligaciones fiscales.

Devoluciones de impuestos:

Este derecho consiste en que el contribuyente pueda obtener los saldos a favor resultantes de la presentación de sus declaraciones de impuestos.

Estado de los procedimientos:

Este derecho consiste en que el contribuyente conozca la etapa en la cual se encuentra un procedimiento o trámite llevado a cabo ante una autoridad fiscal.

Identidad de las autoridades fiscales:

Este derecho consiste en que el contribuyente conozca la identidad de las autoridades que le han emitido y/o notificado un acto de autoridad.

Certificación y copia de las declaraciones presentadas:

Este derecho consiste en que el contribuyente tenga acceso a las constancias que acrediten la realización de trámites fiscales ante las autoridades correspondientes, como lo es la presentación de declaraciones de impuestos.

No entregar documentos que obren en poder de la autoridad:

Este derecho consiste en librar al contribuyente de la carga que representaría la presentación de documentos que ya obran en poder de la autoridad fiscal ante la cual se está llevando a cabo un trámite o procedimiento.

Carácter reservado de datos, informes y antecedentes:

Este derecho consiste en que la información de los contribuyentes sea resguardada en estricto apego a la protección de sus datos personales en términos de las disposiciones legales en la materia.

Respeto y consideración:

Este derecho consiste en garantizar la dignidad personal de los contribuyentes y obliga a las autoridades fiscales a ceñir sus actos en estricto apego a los Derechos Humanos de las personas.

Actuaciones menos onerosas:

Este derecho consiste en que los tramites y procedimientos llevados a cabo ante autoridades fiscales sean eficaces, eficientes, ágiles y transparentes, de manera tal que estos sean sencillos y libres de cargas adicionales e/o innecesarias para los contribuyentes.

Alegatos y ofrecimiento de pruebas:

Este derecho consiste en que el contribuyente tenga oportunidad de aportar las pruebas que considere convenientes, así como en la oportunidad de alegar lo que a su derecho conviene en cumplimiento de su garantía de audiencia.

Ser oído en el trámite administrativo:

Este derecho consiste en que el contribuyente pueda presentar peticiones y promociones relacionadas al trámite administrativo en que se encuentra involucrado, siempre que se cumpla con las formalidades previstas en las leyes en la materia.

Información del inicio de las facultades de comprobación:

Este derecho consiste en que el contribuyente sea notificado del inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

Corrección de situación fiscal:

Este derecho consiste en que el contribuyente tenga la posibilidad de ofrecer documentos y comprobantes que permitan aclarar su situación fiscal y en todo caso, corregir las situaciones expuestas por las autoridades fiscales y pagar las diferencias a su cargo antes de que sea emitida la resolución o finalice el procedimiento.

Elección de Domicilio para oír y recibir notificaciones:

Este derecho consiste en que el contribuyente, dentro de los juicios y procedimientos ante los Tribunales de Justicia Administrativa, puedan señalar un domicilio para oír y recibir notificaciones, independientemente de su domicilio fiscal y dentro de los límites de competencia territorial de la Sala respectiva.

5 obligaciones y responsabilidades del contribuyente

Además de los derechos, los contribuyentes también tienen ciertas obligaciones y responsabilidades establecidas por la Ley Federal. Estas obligaciones son esenciales para garantizar el correcto funcionamiento del sistema tributario y la recaudación de los impuestos necesarios para financiar los servicios públicos.

Algunas de las principales obligaciones y responsabilidades del contribuyente son:

1. – Cumplir con el deber de presentar las declaraciones y pagar los impuestos correspondientes en los plazos establecidos.
2. – Proporcionar información veraz y completa a las autoridades fiscales.
3. – Mantener registros contables adecuados que respalden la información reportada en las declaraciones fiscales.
4. – Cooperar con las autoridades fiscales durante las auditorías y proporcionar la documentación requerida.
5. – Cumplir con las disposiciones legales y las regulaciones fiscales vigentes.

El cumplimiento de estas obligaciones y responsabilidades es fundamental para mantener la integridad del sistema tributario y garantizar la equidad en la distribución de las cargas fiscales.

Procedimientos de defensa y recurso en caso de infracciones a los derechos de los contribuyentes

La Ley Federal establece procedimientos de defensa y recurso para proteger los derechos de los contribuyentes en caso de posibles infracciones por parte de las autoridades fiscales. Estos procedimientos son fundamentales para garantizar la justicia y el debido proceso en situaciones de controversias o disputas fiscales.

Algunos de los procedimientos de defensa y recurso incluyen:

• El derecho a presentar recursos y reclamaciones ante las autoridades fiscales en caso de desacuerdo con una determinación o acción fiscal.
• El derecho a solicitar la revisión y apelación de las resoluciones emitidas por las autoridades fiscales.
• El derecho a recurrir a los tribunales de justicia en caso de no obtener una solución satisfactoria a través de los procedimientos administrativos.
• El derecho a la asistencia legal y representación durante los procedimientos de defensa y recurso.

Estos procedimientos garantizan que los contribuyentes tengan la oportunidad de defender sus derechos y presentar argumentos en su favor en caso de posibles infracciones por parte de las autoridades fiscales.

También te puede interesar: